• Как пользоваться топливной картой газпромнефть
• Банки-партнеры для снятия наличных с карты
• Карты газпромнефть для юридических лиц
• Кредитный калькулятор ОТП Банк
• Кредит без визита в банк на карту
• Хоум кредит энд финанс банк Хомо кредит банк
• Рейтинг лучших карт рассрочки в россии Характеристики карты «Халва»
• Кредит в хоум кредит банке Хоум банк кредит наличными
• Управление активами и пассивами оао "отп банк"
• Личный кабинет ОТП банка: инструкции для входа и использования

Общая или традиционная система (ОСН, ОСНО или ТСН) налогообложения является самой сложной из всех налоговых режимов, действующих в настоящий момент в Российской Федерации.

Плательщики ОСНО в полном объеме ведут бухгалтерский учет и уплачивают налоги: НДС, налог на имущество и налог на прибыль (НДФЛ для ИП).

Особенностью данной системы является отсутствие каких-либо ограничений по максимальному доходу, численности сотрудников, видам осуществляемой деятельности.

Кому выгодно применение ОСНО

Несмотря на всю сложность ведения учета, расчета и уплаты нескольких видов налогов и значительное количество сдаваемой отчетности, традиционная система налогообложения является наиболее выгодной для следующих субъектов предпринимательства:

• ИП и организаций, занимающихся оптовой торговлей.

Применение специальных режимов при ведении оптовой торговли в большинстве случаев невозможно, так как под ЕНВД и ПСН данный вид деятельности не подпадает, а на УСН существует лимит, превышение которого лишает ИП или организацию права применять данный режим налогообложения (в 2019 году он составляет 150 млн.руб.).

• ИП и организаций, чьи контрагенты заинтересованы во «входном» НДС.

Если большая часть контрагентов ИП и организации применяет ОСНО и заинтересована в зачете «входного» НДС, оптимальным вариантом будет применение ОСНО, так как уплаченный продавцу (контрагенту) налог на ОСНО можно будет заявить к вычету.

Примечание: если ИП или организация не является плательщиком НДС (применяет специальный режим налогообложения), заявить к вычету данный налог (уменьшить) она не может, в связи с чем НДС либо включается в стоимость товара, что заметно повышает его цену, либо уплачивается из собственных средств, что в первом случае не выгодно покупателям-плательщикам НДС, а во втором не выгодно продавцу, так как полученный от покупателя по счет-фактуре НДС он обязан уплатить в бюджет.

• ИП и организаций, импортирующих товары на территорию России.

Импортерам выгоден данный режим налогообложения, так как уплаченный при ввозе на территорию РФ НДС можно впоследствии заявить к вычету.

• ИП и организаций, имеющих льготы по НДС и налогу на прибыль.

Переход на общую систему налогообложения

Рассмотрим все варианты перехода на ОСНО:

При первичной постановке на учет

Отличительной особенностью ОСНО является то, что при первичной или ИП не нужно сдавать никаких заявлений для перехода на данный режим налогообложения. На ОСНО организация и ИП автоматически переводится по прошествии 30 дней с даты постановки на учет в случае, если налогоплательщиком не выбран иной режим налогообложения.

Это удобно и неудобно одновременно. Удобно для тех, кто изначально решил применять данную систему налогообложения и знает обо всех ее плюсах и минусах и неудобно неопытным бизнесменам, которые по незнанию или забывчивости не подали вовремя заявление на применение иного режима налогообложения, ведь переход на другой режим возможен только со следующего года. И весь текущий год необходимо будет платить налоги и отчитываться по ОСНО.

При переходе с иного режима налогообложения

Для перехода на ОСНО с иного режима налогообложения необходимо в установленные законодательством сроки уведомить налоговый орган по месту учета о снятии с учета в качестве плательщика УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН. Отдельного заявления на применение ОСНО сдавать в ИФНС не нужно.

Срок уведомления налогового органа зависит от той системы налогообложения, с которой ИП или организация переходит на ОСНО.

Переход на ОСНО с УСН

Например, сумма доходов ООО «Альфа» в 1 квартале 2019 составила 200 млн.руб., что превышает установленный на 2019 год лимит по доходам на УСН в 150 млн.руб.

ООО «Альфа» теряет право на применение УСН и с 1 квартала 2019 года переводится на ОСНО, в связи с чем ей необходимо будет за указанный период времени уплатить налоги: НДС, налог на прибыль и имущество и сдать соответствующую отчетность.

Для добровольного перехода с УСН на ОСН необходимо в срок до 15 января сдать в ИФНС по месту учета уведомление об отказе в применении УСН по форме 26.2-3.

Примечание: если до 15 января уведомление об отказе от применения УСН сдано не будет переход на общий режим будет возможен только в следующем году.

Таблица № 1. Налоги, уплачиваемые на ОСНО ИП

Бухгалтерский учет и отчетность на ОСНО

Полнота ведения бухучета и количество представляемой в контролирующие органы бухгалтерской отчетности зависит от субъекта предпринимательства, применяющего ОСНО:

• Среднее и крупное предприятие

Средние и крупные предприятия обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме. Отчетность указанных субъектов состоит из баланса, отчета о финансовых результатах, отчета об изменении капитала и движении денежных средств, а также пояснений к указанным отчетам и балансу.

Бухотчетность сдается один раз в год в два органа: ИФНС и Росстат.

• Малое предприятие

Субъекты малого предпринимательства могут вести упрощенный бухгалтерский учет, состоящий лишь из баланса и отчета о финансовых результатах.

Примечание: Статус малого предприятия получает организация, чей годовой доход не превышает 800 млн. руб., а среднесписочная численность сотрудников составляет не более 100 человек.

Узнать относится ли организация к субъекту малого предпринимательства можно на сайте ФНС с помощью сервиса «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства », указав ее ИНН, ОГРН или наименование.

• Некоммерческие предприятия

Некоммерческие организации также, как и субъекты малого предпринимательства, могут вести бухгалтерский учет в упрощенном виде. Для них бухгалтерская отчетность состоит только из баланса и отчета о целевом использовании средств, а также пояснений к ним.

Индивидуальные предприниматели единственные, кто освобожден от обязанности ведения бухгалтерского учета при условии ведения КУДиР.

Налоговые декларации

Таблица № 3. Перечень налоговой отчетности, представляемой на ОСНО

Примечание: все декларации, кроме отчетности по НДС, можно сдавать как в бумажном, так и в электронном формате. Декларация по НДС подлежит сдаче только в электронной форме. Представление ее в налоговый орган на бумаге будет приравнено к ее непредставлению вовсе, что повлечет за собой привлечение к налоговой ответственности и наложению штрафных санкций.

Совмещение с иными системами налогообложения

Общая система налогообложения совместима только с ПСНО и ЕНВД. С упрощенкой (УСНО) и сельхозналогом (ЕСХН) ее совмещать нельзя, так как на указанные режимы переводится вся деятельность налогоплательщика, в отличие от ПСНО и ЕНВД, которые могут применяться в отношении отдельных видов деятельности.

Примечание: при совмещении ОСНО с патентом или вмененным налогом необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, отдельно по каждому виду деятельности.

Если вы при регистрации бизнеса не подадите заявление о выборе особого режима налогообложения, то к вашей деятельности автоматически начнет применяться общая система для ИП и ООО. Она имеет ряд особенностей, которые для одних предприятий могут оказаться выгодными, а для других — малопривлекательными. Сегодня мы поговорим о характеристиках общей системы и методах расчета налогов на ней, а также о том, чем отличается ОСНО для ООО и ИП.

Общий налоговый режим – это базовая система, на которой строится налогообложение всех предприятий на территории России. Это самый сложный и многогранный вид учета и налогообложения, применение которого требует специальных знаний и квалификации от сотрудников бухгалтерии, финансового, планового отдела.

НК РФ не описывается отдельно и не имеет четкого определения – предполагается, что она включает в себя обязанности по уплате всех налогов, указанных в разделе 7 части 2 НК. В их число входят:

• Налог на прибыль;
• Налог на имущество;
• НДФЛ;

а также страховые взносы.

Заметим, что для ИП на ОСНО (как и для других субъектов малого бизнеса) уплачиваемые налоги могут оказаться непомерно большими, а система ведения учета – неоправданно сложной. Для таких случаев разработаны специальные налоговые режимы, предусматривающие снижение налоговой нагрузки и упрощение отчетности.

Так как ОСНО – это базовая система налогообложения, то она подходит для любого вида деятельности, не накладывает ограничений по количеству работников, объему прибыли или выручки и т.д. Начать применять общий режим можно несколькими путями:

• Если вы только регистрируете предприятие и при этом не выбрали специальный режим, то ОСНО начнет применяться автоматически;
• Если у вас есть действующий специальный режим, и вы хотите добровольно отказаться от него в пользу ОСНО, сделать это можно только 1 раз в год, написав соответствующее заявление;
• Если вы по каким-то причинам утратили право на использование специального режима (увеличение торговых площадей, смена вида деятельности, ассортимента товаров, рост численности работников и т.п.), налоговая инспекция переведет предприятие на общий режим с начала отчетного периода (квартал, полугодие, год). Так, например, при утрате права на применять ОСНО начинают с даты начала действия патента.

Кроме того, вы обязаны применять ОСНО в тех случаях, когда вид и структура деятельности не подпадает ни под один из спецрежимов . Уточнить эту информацию можно непосредственно в налоговой инспекции.

Общая система налогообложения для ООО и предпринимателей

Применение ОСНО возможно как для крупных предприятий и холдингов, так и для ООО и ИП. Это базовая структура налогообложения, не имеющая никаких ограничений и особых требований к бизнесу. Общий налоговый режим – это стандартная система, которая предполагает:

• Уплату налогов и взносов в полном объеме;
• Своевременную сдачу налоговой и бухгалтерской отчетности;
• Ведение бухгалтерского учета по определенным законодательствам правилам.

Стоит заметить, что учет и отчетность на ОСНО довольно сложны и требуют наличия на предприятии профессионального бухгалтера – в ином случае вы рискуете появлением штрафов и взысканий от налоговой инспекции. Именно по этой причине ОСНО становится невыгодным для малых предприятий.

По сути, единственным весомым преимуществом ОСНО является то, что это единственный режим, где есть НДС. Ваша организация получает возмещение в размере уплаченного налога, и эта сумма может достигать 18% от общих затрат компании на закупку сырья, материалов, товаров.

Как правило, на добровольных началах применяют ОСНО только крупные компании , имеющие большой штат и разветвленную структуру. В остальных случаях предприятия стремятся уйти от сложностей и переплат, подобрав подходящий специальный налоговый режим.

Однако характеристика общей системы налогообложения дает понять, что такой режим может быть выгоден и субъектам малого бизнеса (ИП, ООО) следующих категорий:

• Имеющим льготы по ;
• Оптовым компаниям, импортерам товаров и другим, чей вид деятельности предполагает возмещение НДС;
• Если имеются контрагенты, которые находятся на ОСНО – им необходим «входящий» НДС. Довольно часто в таких случаях торговые предприятия совмещают общий режим и единый налог на вмененный доход для работы с разными партнерами;
• При выраженной сезонности бизнеса либо непостоянной работе компании (например, если деятельность ведется всего несколько месяцев) – на ОСНО есть возможность сдачи «нулевых» деклараций без уплаты налогов;
• Компаниям, регистрирующимся на торгах и , партнерами которых являются государственные структуры.

Общая система налогообложения для ИП и ООО — отчетность и учет

В части ведения бухгалтерского учета и отчетности к ИП и ООО на общей системе предъявляются идентичные требования – любая операция должна быть соответствующим образом задокументирована и отражена в отчетности. Это вполне объяснимо – так как налоги на ОСНО напрямую зависит от характера и объема операций купли и продажи, налоговой инспекции необходимо иметь возможность отследить их.

ИП на ОСНО" width="300" height="188" />Общая система налогообложения для ООО предполагает:

• Ведение и сдачу КУДИР;
• Предоставление в ФНС бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, о движении средств, капитала и т.д. (формы 1-6);
• Сдачу налоговых деклараций по НДС, прибыли, налогу на имущество и т.д.;
• Сдачу сведений по страховым и другим взносам.

Предприниматель на ОСНО имеет некоторые послабления – например, у него нет необходимости вести бухгалтерский учет в стандартном виде . Однако объем отчетности также весьма велик:

• КУДИР (книга учета доходов и расходов);
• Журнал приходных операций;
• Журнал расходных операций;
• ИП сдает декларации по НДС, 3- НДФЛ, 4- НДФЛ, налогу на имущество;
• Готовит отчетность по страховым взносам, другим платежам.

Огромный объем и строгие сроки ее предоставления в инспекцию предполагают наличие на предприятии профессионального бухгалтера. Все чаще для сдачи отчетности и ее подготовки используются электронные системы учета, заменяя стандартную отправку документов почтой – таким образом уменьшаются временные и трудовые затраты.

Налог на прибыль на ОСНО и другие платежи

До этого мы говорили об особенностях и правилах применения общей системы, ее недостатках и преимуществах. Однако большинство руководителей интересует в первую очередь вопрос: какие налоги платит ИП на ОСНО? И есть ли отличия в налогообложении предпринимателей и организаций?

Безусловно, разница есть. Основное отличие состоит в следующем:

• Налог на прибыль ОСНО уплачивают только организации. Налоговой базой является прибыль по ОПиУ (отчету о прибылях и убытках), она облагается взносами по ставке 20%.
• Доход ИП на ОСНО облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (для нерезидентов – 30%). При этом используются как стандартные и социальные , обычные для наемных работников, так и профессиональные – то есть сумма произведенных и подтвержденных расходов

По сути, профессиональный вычет делает НДФЛ при использовании ОСНО подобием налога на прибыль организаций , с той лишь разницей, что ставка по подоходному налогу значительно ниже. Кроме того, ИП составляет меньший объем отчетности.

Все основные налоги, которые необходимо уплачивать ООО и ИП, можно представить в виде таблицы:

Помимо основных налогов, региональные и местные власти могут устанавливать перечень дополнительных сборов в бюджет , подлежащих уплате. Кроме того, организации и предприниматели на ОСНО обязаны осуществлять страховые, пенсионные взносы в соответствующие фонды, удерживать НДФЛ со своих сотрудников.

Дополнительно к налогам и взносам ИП на ОСНО обязан ежегодно производить фиксированный платеж «за себя». В 2017 году его размер составляет 27990 рублей.

Заключение

Общая система налогообложения для ИП и ООО – режим очень сложный для работы. Она является базовой для РФ и включает в себя механизмы ведения учета, сдачи отчетности, уплаты взносов и налогов. В львиной доле случаев для малых предприятий ОСНО совершенно невыгодна, так как сопряжена с большими затратами для найма сотрудников, значительными платежами в бюджет.

Если вы посчитали эту статью полезной для себя, обязательно проголосуйте за нее! Мы ждем ваших комментариев и оценок!

Общая система налогообложения для ООО включает в себя целый перечень налогов, в который включены местные, региональные и федеральные отчисления. При этом федеральные налоги работают на территории любого региона страны, а региональные налоги действуют исключительно там, где были приняты соответствующие законы об их назначении.

Данным законом устанавливается соответствующая форма отчетности, срок выплаты налога и его ставка. По распоряжению местных органов власти устанавливаются местные налоги.

Особенности ведения

Учет всех операций, доходов и расходов на предприятиях производится в специально заведенной книге. Порядок ее ведения и ее форма утверждаются Приказом Министерства Финансов.

Процесс заполнения данной книги достаточно трудоемкий. Она включает в себя 6 разделов, в каждом из них ведется таблица. Организация заносит в книгу всю информацию по своей деятельности для расчета налоговой базы, а также для того, чтобы иметь представление относительно собственного финансового положения.

ОСНО для ООО в 2014 году предполагает выплату ЕНВД при том условии, что организация осуществляет строго конкретную деятельность (СТО, ателье, торговля и т.д.).

Кто должен применять ОСНО

Общую систему налогообложения должны использовать те компании, которые не имеют право использовать ЕСХН и УСНО:

• компании, которые занимаются выпуском подакцизной продукции;
• адвокаты, банки, нотариусы, страховые компании и ломбарды;
• организации, чей уставной капитал составляют на 25% вклады других организаций;
• иностранные компании;
• организации, если количество работников в них составляет больше 100 человек;
• организации, если их доходы превышают больше 60 миллионов рублей;
• организации, стоимость средств которых составляет более 100 млн. рублей.

ОСНО очень выгодно использовать тогда, когда большинство партнеров и покупателей компании тоже использует классическую систему налогообложения и платят НДС.

В таком случае у каждого участника отношений есть возможность снизить НДС к выплате в бюджет на ту сумму налога, которая была получена от поставщика.

Как перейти на ОСНО

Если при создании организации в течение 30 дней она не подала заявление о переходе на или на , тогда автоматически назначается классическая система налогообложения (ОСНО).

Если же в процессе деятельности организация, которая использует упрощенку или единый налог, потеряла право на использование любого из указанных специальных режимов, то им необходимо подать заявление на переход на обычную систему.

Потерять право на использование любого режима, кроме ОСНО можно, если компания занялась деятельностью, которая не дает возможности его использовать, если выручка составляет больше пограничного показателя или количество работников превышает ограниченное значение.

Налоги

Компания, которая работает на основании общей системы налогообложения, выплачивает такой перечень налогов:

• НДС (налог на добавленную стоимость) в общем случае составляет 18%. В случае реализации продукции для детей, медицинских или продовольственных продуктов – 10%, а при экспортной деятельности – 0%.
• , которые составляют 20%.
• Налог на доход физическим лицам взымается с любой выплаты и составляет 13%.
• Взнос во внебюджетный фонд в общем случае составляет приблизительно 30% и включает в себя медицинское страхование 5,1%, пенсионное страхование 22%, социальное страхование 2,9%, страхование от несчастных случаев 0.2%.
• Налог на имущество предприятия. Ставки при этом могут варьироваться в границах 2.2% от стоимости имущества предприятия в год.
• Транспортный налог (только в том случае, когда в собственности предприятия есть автотранспорт). В этом случае ставка прямо зависит от мощности двигателя авто.
• Земельный налог. Ставка по земельному налогу составляет не более 1,5% от стоимости земли в собственности.

В зависимости от деталей хозяйственной деятельности налоги ООО на ОСНО также включают в себя акцизы, водные налоги и налоги на добычу полезных ископаемых.

Правила ведения учета

Организации, которые находятся на ОСНО, в качестве обязанности должны вести учет бухгалтерии. Все правила ведения бухгалтерии и особенности учета операций утверждены в соответствующих положениях о бухучете.

На сегодняшний день действует не менее 20 различных положений, которые предписывают порядок ведения учета разных групп операций и разновидностей имущества.

Помимо этого, ОСНО для ООО предполагает ведение книги продаж и книгу покупок для того чтобы учесть НДС. Налоговая и бухгалтерская отчетность не всегда совпадает, потому что в налоговом отчете указываются исключительно доходы, которые необходимы для определения налога на прибыль, в бухгалтерском учете – расходная и доходная часть субъекта хозяйствования полностью.

Все организации должны вести также учет кассовых операций, который проявляется в оформлении кассовых ордеров, кассовой книги компании в соответствии с Положением Банка России N 373-П.

Документы

• Декларация НДС до 20 числа поквартально подается в налоговую инспекцию;
• Декларация по земельному налогу подается 1 раз в 1 год до 1.02. года, который следует за отчетным;
• Декларация по транспортному налогу подается 1 раз в 1 год до 1.02. года, который следует за отчетным;
• Декларация по налогу на имущество подается каждый квартал до истечения 30 дней с момента окончания предшествующего квартала;
• Бухгалтерский отчет в статистические органы и налоговую инспекцию, который следует подавать каждый год за 3 месяца до конца года;
• Декларация по налогу на прибыль организации, которая подается каждый квартала до 28 числа того месяца, который следует за окончанием квартала;
• Отчет по зарплатному налогу в фонд социального страхования и пенсионный фонд – до 15 числа того месяца, который следует за последним отчетным;
• Отчет НДФЛ подается 1 раз в 1 год до 1 апреля того года, который следует за отчетным годом.

Осуществляя предпринимательскую деятельность, бизнесмены стремятся повысить эффективность производства за счёт сведения к минимуму налоговых отчислений и упрощения ведения бухгалтерской документации. Но существуют также и льготные схемы налогообложения. Они требуют соблюдения определённых условий ведения бизнеса. Это обуславливает невозможность применения налоговых льгот в некоторых производственных ситуациях. Подобные ситуации приводят к необходимости осуществления деятельности по схеме общей системы налогообложения, режим которой не имеет ограничений в способах ведения бизнеса, формирующих определённые параметры и критерии его функционирования.

Общая система налогообложения

По причине необходимости отчислений в государственную казну налогов в максимально предусмотренном Налоговым Кодексом размере, предприниматели не особо желают работать в режиме ОСНО.

Что такое ОСНО

Часто руководители субъектов предпринимательства желают узнать об ОСНО: что это такое простыми словами, какие существуют основные правила ведения деятельности в данном режиме, кому он подходит, и нужно ли ещё платить какие-либо отчисления в государственную казну, работая по данной схеме.

Расшифровка ОСНО определяет понятие общей системы налогообложения. ОСНО - это особая схема начисления налога для субъектов предпринимательской деятельности. Им вменяется в обязанность своевременно осуществлять переводы на расчётный счёт Налоговой Службы денежных средств, начисленных по статьям налогов, с учетом их полного списка, предусмотренного в Налоговом Кодексе.

Какие бывают системы налогообложения

Особенность применения

Осуществление предпринимательской деятельности в режиме ОСНО подразумевает необходимость уплаты всех законодательно предусмотренных видов налогов, а также ведение особого учёта платёжной документации.

Организация на общей системе налогообложения

Законодательно определён запрет на совмещение этого режима с единым сельхозналогом или «упрощёнкой». Однако, нормативные акты регулируют возможность введения дополнительного режима налогообложения в виде налога на вменённый доход или патента (для индивидуальных предпринимателей) и ЕНВД (для юридических лиц).

Преимущества и недостатки

Преимущества и недостатки применения ОСНО

Преимуществами ведения деятельности на общей системе налогообложения являются:

• возможность получения прибыли без ограничений;
• отсутствие необходимости оплачивать налог в случае отрицательного дохода;
• возможность задействовать неограниченное количество наёмных работников в достижении цели, связанной с результатами предпринимательской деятельности.

К отрицательным сторонам работы с использованием общего режима относятся:

• необходимость ведения бухгалтерского учёта;
• хранение документации на протяжении 4 лет.

Где применяется

ОСНО может быть применимо всеми субъектами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в статусах юридического лица и индивидуального предпринимателя, в ситуациях, когда руководитель бизнеса не определился с налоговым режимом или в соответствии с нормами Налогового Кодекса в случаях, когда предприниматель не может использовать другие схемы оплаты налогов по причине несоответствия нормативным значениям параметров деятельности организации. Стоит отметить, что расчёт и порядок проведения платежей у юридических лиц и ИП несколько различается.

Читайте также: Как вернуть НДС юридическим лицам

В каких ситуациях применение ОСНО оправданно

Система налогообложения ОСНО выгодна в ситуациях, когда:

1. Большая часть контрагентов субъекта предпринимательства осуществляет деятельность по идентичной налоговой схеме. Это обусловлено возможностью уменьшения налога на добавленную стоимость на её величину, входящую в стоимость товаров или услуг поставщиков или исполнителей.
2. Партнёры, сотрудничающие с компанией, работающей на ОСНО, имеют возможность применять к вычету входящий НДС, уплаченный субъектом предпринимательства. Это обуславливает увеличение критерия конкурентоспособности на рынке, поскольку сотрудничество с компанией считается выгодным за счёт уменьшения стоимости продукции.
3. Осуществляется регулярный импорт товаров, обуславливая необходимость его ввоза на таможенную территорию Российской Федерации, где нужно уплатить НДС, который в случае нахождения предприятия на общей системе налогообложения, можно вернуть обратно в виде вычета.

Как оплачивать налоги

Руководитель, приняв решение работать на общей системе налогообложения, должен осуществлять регулярные платежи в казну в размере двадцати процентов от суммы, соответствующей разнице между доходами и расходами компании. К списку расходов не предъявляются требования, выраженные нормативными ограничениями в сумме или в перечне мероприятий. Однако, каждая цифра, на которую произошло уменьшение величины налогового обязательства, должна быть обоснована и документально подтверждена.

Дополнительные отчисления

Субъекты предпринимательства в статусе юридического лица дополнительно должны проводить платежи:

• налог на добавленную стоимость по ставке от 0 до 18 процентов;
• налог на имущество, размер которого не может быть выше 2,2 процента;
• обязательное страхование;
• другие типы налогов, если субъект предпринимательской деятельности имеет соответствующие для начисления платежей объекты налогообложения.

Список законодательно предусмотренных дополнительных налогов для индивидуальных предпринимателей сокращён до трёх разделов:

• НДФЛ, взимаемый с доходов от ведения предпринимательской деятельности, в размере 13 процентов от его величины;
• НДС по ставке от 0 до 18 процентов;
• страховые взносы, размер которых зависит от количества наёмных работников.

Как перейти на схему работу по общему режиму

Общая система налогообложения может быть применена ко всем субъектам предпринимательства, руководители которых в месячный срок после проведения регистрационной процедуры не приняли решение об оформлении функционирования компании по схеме льготного обложения прибыли налогами. Если руководитель организации или ИП работает, используя другой налоговый режим, и желает его изменить на общую схему, то он имеет право перейти на ОСНО только с начала года, при условии, что до середины января было оформлено и направлено уведомление о соответствующем волеизъявлении в Налоговую службу.

Уведомление о переходе на ОСНО

В некоторых ситуациях, обусловленных нюансами функционирования субъекта предпринимательства, результатом которого является потеря прав, определяющих возможность использования льготного режима, на законодательном уровне предусмотрен перевод на ОСНО по инициативе представителей Налоговой Службы.

Текущая редакция законодательства, регулирующая налогообложение, предлагает для предпринимателей и организаций несколько вариантов пополнения государственной казны. Для стимуляции малого бизнеса был создан ряд специальных режимов, а по умолчанию всем юридическим лицам предлагается ОСНО – общая система налогообложения .

Деление форм отчислений на категории «для малого бизнеса» и «для больших компаний» носит условный характер. ОСНО отпугивает начинающих предпринимателей сложностями в ведении бухгалтерии. Также эта форма налогообложения обязывает физическое лицо регулярно вносить все виды взносов:

• (только для юр. лиц);
• в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд медицинского страхования.

Важно: в зависимости от выбранных сфер деятельности (и соответствующих им ) возможно взимание с предпринимателей и предприятий дополнительных взносов в местные бюджеты.

Также в компетенции региональных и местных собраний находится возможность отменить сборы для определенных категорий ИП и компаний.

Как перейти на ОСНО?

Если компания или индивидуальный предприниматель при регистрации в органах ИФНС не приложили к списку документов заявление о переходе на один из специальных режимов налогообложения, то они обязаны производить выплаты в соответствии с нормами, которые предусмотрены для ОСНо.

Если же процедура уже произведена, то инициатором перехода ИП на ОСНО может стать как Федеральная налоговая служба, так и сам предприниматель. В первом случае это возможно из-за выявления несоответствий между заявленными видами (или объемами) деятельности реальным. Такая ситуация случается из-за ряда специфических ограничений, которые накладывает любой специальный режим налогообложения на:

• среднегодовую численность наемных работников;
• объемы дохода ИП или предприятия;
• суммарную стоимость имущества;
• специфику деятельности компании;
• размеры арендуемых или находящихся в собственности помещений для торговли или другой хозяйственной деятельности.

Если же индивидуального предпринимателя привлекли преимущества и не оттолкнули особенности ОСНО, то он может изменить систему обложения по собственному желанию. Для этого необходимо совершить ряд обязательных действий:

1. Написать и подать по месту регистрации прошение об отказе от упрощенной системы (до 15 января отчетного года).
2. Приложить полную отчетность по установленной законодательством форме для УСН.
3. Добавить в пакет документов квитанцию о последнем переводе на счет Федеральной налоговой службы.
4. Подать в ИФНС свидетельство налогоплательщика.

Если документация принята в органах ИФНС, то перевод состоится с начала следующего отчетного года (с 1 января). Также компания или ИП подвергнутся ряду обязательных процедур, необходимых для создания отчетности по ОСНО:

• регистрация плательщика НДС;
• определение оценочной стоимости основных средств;
• учет всех переходных торговых сделок и так далее.

Основные отчисления: НДС и налог на выручку

В контексте отчетности любая из форм УСН мало напоминает ОСНО. Ключевое отличие этих систем – налог на добавленную стоимость (НДС), который вынуждены платить облагающиеся по общей системе, и от которого освобождены выбравшие одну из специальных форм. Для работающих в сфере торговли компаний больше подойдет общая система налогообложения.

Еще один вопрос, давно мучающий начинающих предпринимателей - на основе какой суммы вычисляется налоги. В случае упрощенных систем обложения пополнение казны происходит в зависимости от выручки. Текущее налоговое законодательство не включает в себя никаких смягчающих условий для компаний, терпящих убыток – придется производить выплаты вне зависимости от доходности предприятия или компании.

Для ОСНО же характерен расчет выплат в процентном отношении к фактической прибыли – разница доходов и документально подтвержденных расходов при ведении деятельности.

При отсутствии положительного баланса ИП освобождается от обложения и может рассчитывать на снижение налога в следующем отчетном периоде. В таком случае на первое место выходит качество ведения бухгалтерии, которое заключается в умении оформить максимальную долю трат в соответствии с законодательством и сделать бизнес максимально рентабельным с точки зрения налоговых выплат.

Интересно: ввоз любого товара на территорию РФ требует выплат НДС в обязательном порядке.

Налоговая отчетность ОСНО

Наиболее свежие изменения в налоговом законодательстве позволили ИП и другим представителям малого бизнеса работать только с упрощенной системой отчетности, не прибегая к общей. Это нововведение распространяется на всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от сферы деятельности и режима обложения налогами.

Так что для представляющих малый бизнес компаний и ИП объемы подаваемой отчетности для этой категории примерно равны. Общими для обеих систем налогообложения являются такие документы:

1. Форма 1 (баланс компании).
2. Форма 2 (документ, содержащий информацию о финансовых показателях деятельности).
3. Отчет в сокращенном виде (по каждой из статей).

Дополнительно налоговые органы и учреждения по сбору статистики потребуют:

1. Декларации по налогу на прибыль (каждый квартал).
2. (аналогично).
3. Декларация по налогу на имущество (за календарный год).
4. Справки по формах 2-НДФЛ и 3-НДФЛ (раз в год, последняя – только для представителей малого бизнеса).
5. Отчетность по транспортному, земельному и водному налогах (при выборе соответствующих кодов ОКПО).

Плюсы и минусы ОСНО

При переходе на ОСНО наиболее важным считаются, как экономические выгоды компании, так и простота создания отчетности и ведения бухгалтерии. Последний критерий предельно важен, ведь от того, насколько правильно подсчитаны доходы и расходы ИП на ОСНО, зависит репутация компании. Если органы ИФНС найдут признаки умышленного сокращения прибыли компании - ей грозят штрафные санкции. Поэтому выбор системы налогообложения является крайне важным решением, от которого напрямую зависит успешность ведения предпринимательской деятельности в дальнейшем.

Вопрос о переходе физического лица или ИП на ОСНО носит индивидуальный характер и непосредственно зависит от того, критичны ли минусы этой формы налогообложения. К ним относятся:

• сложность ведения бухгалтерского учета;
• особые требования к хранению документации и отчетности;
• большое количество статей налогообложения;
• возможные дополнительные отчисления в бюджеты регионов и субъектов РФ.

К плюсам же причисляются:

• отсутствие ограничений на прибыль;
• возможность найма любого доступного количества сотрудников, аренды любого количества помещений для деятельности (в т. ч. торговли);
• возможность документально подтвердить убытки от деятельности и не платить налог;
• опция снижения ставки для предприятий, терпевших убыток в предыдущем отчетном периоде.

Специальные налоговые режимы более выгодны компаниям, которые зависят от сотрудничества с другими юридическими лицами и занимаются оказанием различных услуг или продажей товаров в промышленных масштабах. В остальных же случаях ОСНО – достойная альтернатива для большого количества предпринимателей.

• Можно ли в белоруссии расплачиваться картой сбербанка Беларусь сбербанк карта или наличные
• Комиссия сбербанка на снятие наличных и другие операционные услуги Снятие наличных в другом банке
• Какая комиссия в банкоматах Cбербанка
• Куда лучше вложить средства
• Подключение мобильного банка сбербанка через смс
• Что такое спред в трейдинге
• Call-центр для партнерских программ CPA
• Александр Левитас «124 способа сэкономить, не ущемляя себя
• Что будет с курсом доллара и евро в ближайшее время?
• "бсб банк" нашел стратегического партнера по обслуживанию физлиц

• Как пользоваться топливной картой газпромнефть
• Банки-партнеры для снятия наличных с карты
• Карты газпромнефть для юридических лиц
• Кредитный калькулятор ОТП Банк
• Кредит без визита в банк на карту
• Хоум кредит энд финанс банк Хомо кредит банк
• Рейтинг лучших карт рассрочки в россии Характеристики карты «Халва»
• Кредит в хоум кредит банке Хоум банк кредит наличными
• Управление активами и пассивами оао "отп банк"
• Личный кабинет ОТП банка: инструкции для входа и использования