Определение финансовых результатов в 1с 8.3. Документ «Определение финансовых результатов. Учет финансовых результатов в режиме программы «1С: Бухгалтерия»
Документ «Определение финансовых результатов» служит для определения финансового результата, отраженного в течение месяца на счетах 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы». Выявленный финансовый результат данным документом списывается на счет 99 «Прибыли и убытки».
Документ может быть отражен в бухгалтерском и налоговом учетах.
При отражении документа в налоговом учете может быть выполнена операция списания убытков прошлых лет.
Закрытие счета 90
При проведении документа с установленным флажком «Закрытие счета 90» будет рассчитан финансовый результат, отраженный в течение месяца на счете 90 «Продажи» и сформирована проводка по списанию выявленного результата с субсчета 90.09 «Прибыль / убыток от продаж» на счет 99.01 «Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль)».
Закрытие счета 91
При проведении документа с установленным флажком «Закрытие счета 91» сопоставлением дебетового оборота по субсчету 91.02 «Прочие расходы» и кредитового оборота по субсчету 91.01 «Прочие доходы» определяется сальдо прочих доходов и расходов за месяц. Это сальдо списывается с субсчета 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов» на счет 99.01 «Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль)».
Списание убытков прошлых лет
Может проводиться только при отражении документа в налоговом учете.
Данной операцией в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, включаются убытки прошлых лет согласно требованиям статьи 283 гл. 25 НК РФ. Сумма убытков рассчитывается следующим образом: если на момент проведения закрытия месяца на счете 97.11 «Убытки прошлых лет» в налоговом учете числятся дебетовое сальдо, происходит расчет сумм списания расходов будущих периодов, по правилам, указанным в аналитике, построенной на справочнике «Расходы будущих периодов». Полученные суммы списываются на счет 99.01 «Прибыли и убытки без налога на прибыль».
Новый регламентированный отчёт о финансовых результатах в 1С 8.3 можно сформировать путём выполнения следующих действий: в меню Отчеты выбираем Регламентированные отчеты:
Открываем Регламентированные отчеты, нажимаем кнопку Создать. В открывшемся окне предлагается список отчетов для выбора. Выбираем Бухгалтерскую отчетность. Нажимаем на «+», раскрывается вид отчетов:
После выбора нужного отчета, по примеру Бухгалтерской отчетности с 2011 года, открывается вспомогательная форма, где уточняется период, форма собственности предприятия. Кнопкой Создать открывается форма заполнения нового регламентированного отчета:
Переходим на нужную вкладку Отчет о финансовых результатах:
Чтобы в 1С 8.3 автоматически заполнить отчет, нажимаем на кнопку Заполнить. На панели визуализируются две кнопки: Все отчеты и Текущий отчет. Если использовать кнопку Все отчеты, то в 1С 8.3 автоматически заполнятся все отчеты этого раздела. Если нажать на кнопку Текущий отчет, то заполнится автоматически только открытый отчет:
После заполнения отчёт сохраняем. При необходимости регламентированный отчет можно распечатать или выгрузить в электронном виде. Содержимое отчёта частично можно изменять вручную. Это обозначается фоном цветов ячеек:
- Белые, которые невозможно изменить;
- Темно-зелёные также невозможно менять. Они представляют собой итоговые значения на основе данных других ячеек;
- Желтого цвета – специально предназначены для расшифровок, заполнения вручную. Кнопкой Добавить/Удалить можно добавлять или удалять значения в желтых клетках;
- Светло-зеленого – автоматически заполняется по данным информационной базы 1С 8.3, но их можно править от руки.
Как проверить ошибки в отчете о финансовых результатах в 1С 8.3
Перед выгрузкой в электронном виде в специальном формате форму отчета можно проверить на наличие ошибок. Эта операция доступна, если нажать кнопку Проверить. При этом в 1С 8.3 автоматически проверяется правильность заполнения формы, контрольные соотношения.
Если ошибок нет, то программа 1С 8.3 выдаст комментарий «Ошибок нет». При наличии ошибок программа 1С 8.3 даст комментарии. Для их исправления воспользуйтесь навигатором по ошибкам. Для этого «кликните» на ошибку и откроется содержание ошибки:
Для проверки правильности заполнения формы, предусмотрена кнопка Расшифровать:
При её нажатии открываются пояснения к каждой ячейки отчета, откуда можно перейти в оборотно-сальдовую ведомость. Например:
Для каждого вида отчёта предусмотрена подробная инструкция по его заполнению, которая включена в состав справочной системы программы 1С 8.3.
Если отчет заполнен правильно, то сумма прибыли по строчке 2500 будет равна сумме прибыли по строчке 120 минус строчка 180 приложения 2 Декларации налога на прибыль.
Порядок заполнения отчета о финансовых результатах
- Строчка 2110 – отражается сумма выручки от основных видов деятельности предприятия за вычетом акцизов и НДС. Соответствует величине оборота по Кт счета 90 Выручка за минусом Дт 90 субсчетам Акцизы, НДС, Экспортные пошлины;
Доходы, полученные от прочих видов деятельности, в состав выручки не включаются и учитываются в сумме прочих поступлений на счете 91.
- Строчка 2120 – отражается размер произведенных расходов от обычных видов деятельности за минусом акцизов и НДС.
Для заполнения этой графы берется сумма Дт счета 90 Продажи субсчета Себестоимость продаж в корреспонденции с Кт оборотом по счетам 20, 40, 41, 43. Сумма в этой графе отражается в скобках, то есть с минусом;
Суммы, не вошедшие в расходы от обычных видов деятельности, учитываются в составе прочих расходов на счете 91.
- Строчка 2100 – в 1С 8.3 рассчитывается автоматически как выручка за отчетный период минус себестоимость. Если результат отрицательный, то отражается в скобках;
- Строчка 2210 – указывается размер понесенных коммерческих расходов по основной деятельности. Для заполнения этой строчки берется сумма по Кт счета 90 Выручка субсчет Себестоимость продаж в корреспонденции с Дт оборотом по счету 44 Расходы на продажу. Значение по строчке 2210 пишется в скобках, то есть с минусом;
- Строчка 2220 – определяется как разность между размером валовой прибыли и коммерческих расходов. Если сумма прибыли меньше нуля, то она отражается в скобках;
- Строчка 2310 – показывает размер поступлений от выполнения этих операций. Для заполнения этой статьи берется сумма по дебету счета 91 Прочие доходы и расходы, субсчет Прочие доходы, аналитика по выбранному виду дохода в корреспонденции со счетом 76;
- Строчка 2330 – заполняется на основе данных о суммах процентов, уплаченных за пользование кредитами. Дт счета 91 Прочие доходы и расходы, субсчет Прочие расходы, аналитика по соответствующему виду расхода, Кт 66 Краткосрочные кредиты и займы и/или Кт 67 Долгосрочные кредиты и займы. Сумма в этой строчке указывается в скобках, с минусом.
- Строчка 2340 – заполняется на основании данных Кт 91 счета, то есть величина прочих доходов, уменьшенная на суммы НДС и акцизов. Также из этой величины отнимаются суммы, указанные в строчках 2310 и 2320;
- Строчка 2350 – указывается сумма прочих расходов за вычетом расходов, указанных в статье 2330. Эта сумма указывается в скобках, с минусом;
- Строчка 2300 – определяется прибыль по данным бух.учета до начисления налога на прибыль. Эта сумма рассчитывается в следующем порядке: графа 2200 + графа 2310 + графа 2320 + графа 2340 – графа 2330 – графа 2350. Если результат расчета отрицательный, то он указывается в скобках, с минусом.
- В строчке 2410 отражается величина исчисленного налога на прибыль по данным налоговой декларации. Организации, не уплачивающие налог на прибыль, эту и другие графы, связанные с исчислением налога на прибыль, оставляют пустыми;
- В строчке 2421 справочно отражается остаток ПНО/ПНА;
- В строчке 2430 отражается сумма изменений ОНО;
- В строчке 2450 отражается сумма изменений ОНА;
- В строчке 2460 указываются суммы, не вошедшие в предыдущие графы и влияющие на расчет финансового результата;
- В строчке 2400 показывается величина чистой прибыли или убытка предприятия. Эта строчка рассчитывается по формуле: графа 2300 - графа 2410 + (-) графа 2430 - (+) графа 2450 + (-) графа 2460. Если значения граф 2430, 2450, 2460 больше нуля, то их показатели прибавляются к сумме графы 2300, если меньше нуля – отнимаются. Если результат расчета отрицательный, то он пишется в скобках. Значение графы 2400 должно равняться величине чистой прибыли или убытка по счетам 84 по итогам года или 99 по итогам кварталов.
- В строчке 2500 показывается значение графы 2400, скорректированное на показатели граф 2510 и 2520.
Одна из самых главных задач бухгалтера – не пропустить сроки сдачи отчетности и оплаты налогов. Для этих целей в 1С 8.3 предусмотрен календарь бухгалтера. Как работать с данным сервисом в программе рассматривается на нашем семинаре:
В течение месяца в информационной базе отражаются хозяйственные операции предприятия. При этом не всегда может быть соблюдена хронологическая последовательность операций, не всегда корректно отражаются операции с точки зрения налогового и бухгалтерского учетов. Но данная информация используется для определения финансовых результатов, заполнения отчетов и расчета налогов. Поэтому в конце периода необход имо выполнение регламентных операций по закрытию периода.
Для бухгалтерского учета основным отчетным периодом является месяц. Для закрытия периода (месяца или квартала) следует зарегистрировать в системе ряд обязательных операций. Каких именно? Об этом мы и расскажем ниже.
Ядвига Сорокина , ведущий консультант-аналитик по внедрению систем на базе «1С:Предприятие 8», внедренческий центр ABBYY Украина
Прежде всего перед закрытием периода необходимо:
Отразить начисление зарплаты (документом «Начисление зарплаты»);
Проконтролировать корректность сумм и аналитику по уплаченным налогам;
Проанализировать остатки на счетах денежных средств (эти остатки должны совпадать с остатками по банковской выписке);
Восстановить последовательность взаиморасчетов для правильного отражения авансов и т. д.
Нужно перепровести все документы партионного учета для восстановления стоимости товаров в случае отмены проведения какого-то из документов или ввода документа задним числом. Одним из вариантов выполнения данной операции является запуск обработки «Групповое перепроведение документов». Ее можно вызвать с помощью меню «Сервис».
Большинство регламентных операций выполняются с помощью регламентного документа «Закрытие месяца» (меню «Операции → Регламентные операции»). Этот документ выполняет следующие операции (рис. 1):
Начисление амортизации основных средств и нематериальн ых активов. При этом можно проводить начисление амортизации установками отдельных флажков по ОС и НМА;
Переоценка валютных средств и отражение курсовых разниц;
Распределение транспортно-заготовительных расходов (ТЗР), накопленных на определенных счетах, в разрезе номенклатурных групп по направлениям выбытия запасов;
Корректировка фактической стоимости номенклатуры для организаций, у которых в «Учетной политике организации» установлен способ оценки стоимости материально-производственных запасов (МПЗ) - «по средней», для определения средневзвешенной стоимости списания за месяц;
Списание расходов будущих периодов, отраженных на 39 счете, в разрезе элементов справочника «Расходы будущих периодов» на счета затрат;
Расчет и корректировка себестоимости продукции (услуг) и корректировка сделанных в течение месяца проводок по себестоимости продукции (услуг);
Переоценка стоимости запасов на дату баланса в бухгалтерском учете (по номенклатурным позициям, для которых определена чистая стоимость реализации), если для организации указаны параметры оценки запасов на дату баланса;
Расчет торговой наценки по проданным товарам, если учет в рознице ведется по продажным ценам;
Технологические операции по налоговому учету, которые предназначены для закрытия в налоговых регистрах полных сделок (оплата - отгрузка) по договорам. Данную операцию необходимо выполнять для увеличения быстродействия системы.
Часто бывают ситуации, когда уже после проведения документа «Закрытие месяца» в информационную базу вносят новые документы. В результате таких действий расчеты становятся некорректными. Установка времени документа «Закрытие месяца» 23:59:59 не решает данной проблемы, так как документ, который был оформлен позже в информационной базе, будет с тем же временем 23:59:59.
Для проверки порядка проведения документов необходимо просмотреть их в полном журнале (рис. 2) и при выявлении документа, который в базе находится после «Закрытия месяца», откорректировать время его проведения.
Можно выполнять регламентные операции с помощью нескольких документов «Закрытие месяца», но тогда нужно обязательно соблюдать последовательность выполняемых операций.
После того как месяц был закрыт, можно приступать к определению финансовых результатов. Документ «Определение финансовых результатов» (меню «Операции → Регламентные операции → Определение финансовых результатов») предназначен для определения финансового результата деятельности предприятия путем закрытия доходов и расходов, а также для формирования остатка нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Документ рекомендуется проводить в конце месяца после отражения всех хозяйственных операций, влияющих на доходы и расходы, включая расходы по налогу на прибыль (рис. 3). При закрытии доходов и расходов накопленные остатки на счетах классов 7, 8 и 9 списываются на соответствующие субсчета счета 79 «Финансовые результаты».
При проведении документа с установленным флажком «Рассчитывать прибыль/убыток» полученный финансовый результат с учетом использованной в текущем периоде прибыли (субсчет 443 «Прибыль, использованная в отчетном периоде») списывается на субсчет 441 «Нераспределенная прибыль» или 442 «Непокрытый убыток». Расчет прибыли и убытка следует проводить в конце года.
При закрытии периода нужно учитывать, что для налогового учета налогооблагаемой прибыли основным отчетным периодом теперь является год. Поэтому в конце года к регламентным операциям, которые выполняются в конце месяца, добавляются регламентные операции только налогового учета:
Нормирование расходов, то есть расчет сумм расходов двойного назначения, которые согласно НКУ разрешено включать в состав расходов в определенном объеме (выполняется документом «Нормирование расходов по налогу на прибыль»);
Налоговые корректировки ТЗР, если не совпадают налоговые назначения ТЗР и направления выбытия запасов (выполняется документом «Изменение налогового назначения ТЗР»);
Расчет коэффициентов по статьям налоговой декларации для заполнения расшифровки себестоимости произведенной и реализованной продукции и услуг (выполняется документом «Расчет коэффициентов для заполнения приложения СВ к Декларации о прибыли»);
Отражение в учете расчета налога на прибыль, а также расчет и отражение отсроченных налоговых активов и отсроченных налоговых обязательств (выполняется документом «Расчеты по налогу на прибыль»).
После закрытия периода можно провести анализ состояния бухучета. Для этого воспользуемся обработкой «Экспресс-проверка ведения учета». Рекомендуем также провести «Анализ состояния бухгалтерского учета», который позволит выявить и исправить ошибки.
Отчеты по финансовым результатам формируются в программе в разрезе видов деятельности. Что это означает? Деятельность предприятия подразделяют на основную и прочую.Основная деятельность торговой компании - продажа товаров и услуг. В программе «1С:Управление торговлей» эти операции отражаются документами «Реализация товаров и услуг» и «Акт выполненных работ». Результатом такой деятельности является прибыль.
Прочая деятельность - это любая приносящая доход деятельность помимо основной. Например, продажа ставшего ненужным основного средства, размещение денежных средств на депозитном счете с получением процентов и другое. Результатом прочей деятельности являются прочие доходы. В программе они отражаются платежными документами с видом «Прочее поступление» или документом «Реализация услуг и прочих активов».
Регламентные операции закрытия месяца
Для корректного формирования отчетов по финансовым результатам необходимо, чтобы за период, который будет отражен в отчете, были проведены определенные регламентные операции. Обычно их выполняют с помощью обработки «Закрытие месяца».Раздел: Финансовый результат и контроллинг/ Закрытие месяца/ Закрытие месяца
Должны быть выполнены следующие операции:
< >формирование движений по расчетам с контрагентами;формирование движений по партиям товаров;расчет себестоимости;распределение доходов и расходов по направлениям деятельности.
Откроем панель «Отчеты по финансовому результату».
Раздел: Финансовый результат и контроллинг/ Отчеты по финансовому результату
Этот отчет доступен также из формы «Отчеты по продажам» (Раздел: Продажи/ Отчеты по продажам).
Сформируем отчет за месяц. В нем отражена валовая прибыль по основной деятельности, отчет не учитывает результаты прочей деятельности. Валовая прибыль рассчитывается как разница между выручкой и себестоимостью товаров (в которую, в свою очередь, входит закупочная стоимость и доп. расходы, они же ТЗР). Данные по умолчанию выводятся в валюте управленческого учета.
Отчет можно формировать в разных вариантах, выбор производится по кнопке «Вариант отчета». На рисунке 2 представлен вариант «Валовая прибыль предприятия». Он содержит группировки данных по организациям и подразделениям, а также по менеджерам и группам аналитического учета (последние две не видны на рисунке). Для отображения данных по группам аналитического учета в программе должна быть включена настройка использования таких групп (см. Раздел: НСИ и администрирование/ Настройка разделов/ Финансовый результат и контроллинг/ Финансовый результат).
Доступны и другие варианты формирования отчета о валовой прибыли: по клиентам, по поставщикам, по сделкам.
Отчет «Финансовые результаты»
Отображает как выручку по основной деятельности, так и доходы по прочим операциям. Расходы тоже сгруппированы по видам. Доходы и расходы в отчете детализированы по статьям затрат (строки) и по направлениям деятельности компании (столбцы).
Отчет «Доходы и расходы»
В этом отчете мы видим постатейный анализ доходов и расходов и прибыль в отдельной графе.
Не забывайте, что в каждом отчете по кнопке «Настройки» доступна дополнительная настройка отображения данных и вида отчета. Настроенный вариант отчета можно сохранить в программе. После этого он появится в выпадающем списке по кнопке «Варианты отчета» и в панели отчетов.
«1С: Бухгалтерия» позволяет автоматизировать ведение всех разделов бухгалтерского учета: операции по банку и кассе; основные средства и нематериальные активы; материалы; товары и услуги, выполнение работ; учет производства продукции; учет валютных операций; взаиморасчеты с организациями; расчеты с подотчетными лицами; расчеты по зарплате; расчеты с бюджетом другие разделы учета.
Программа «1С: Бухгалтерия» имеет гибкие возможности учета: использование нескольких планов счетов одновременно; многоуровневые планы счетов; многомерный аналитический учет; многоуровневый аналитический учет; количественный учет; многовалютный учет по неограниченному числу валют; ведение на одном компьютере учета для нескольких предприятий; ведение консолидированного учета; ввод, хранение и печать любых первичных документов.
«1С: Бухгалтерия» позволяет автоматизировать подготовку любых первичных документов: платежные поручения; счета на оплату и счета-фактуры; приходные и расходные кассовые ордера; акты, накладные, требования, доверенности другие документы.
Средства работы с документами позволяют организовать ввод документов, их произвольное распределение по журналам и поиск любого документами по различным критериям: номеру, дате, сумме, контрагенту.
1С: Бухгалтерия включает набор стандартных отчетов, позволяющих получить информацию за произвольный период, в различных разрезах и с необходимой степенью детализации:
отчеты по синтетическому учету: оборотно - сальдовая ведомость; шахматная ведомость; главная книга; журнал-ордер и ведомость по счету; анализ счета - за период и по датам; карточка счета;
отчеты по аналитическому учету: оборотно - сальдовая ведомость по счету в разрезе объектов аналитического учета; журнал-ордер в разрезе объектов аналитики; анализ счета в разрезе объектов аналитики; отчет «Диаграмма» позволяет представить бухгалтерскую информацию в графическом виде;
отчеты по разделам учета: анализ объекта аналитики по счетам; карточка операций по объекту аналитики; кассовая книга; книги продаж и покупок; отчеты по ОС и НМА; отчеты по заработной плате и т.д.;
формирование регламентированной отчетности, ввод, заполнением, печать бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности, а также отчетов в фонды.
Показатели, а программа рассчитывает все итоговые и производные показатели, в "Автоматическом" режиме программа заполняет отчеты на основании введенных за период хозяйственных операций. Перед формированием отчетов специальный режим позволяет проверить состояние учета и выявить ошибки бухгалтера, не позволяющие правильно составить отчетность; режим расшифровки позволяет получить «обоснование» заполненных автоматически показателей вплоть до каждого первичного документа и хозяйственной операции формы отчетности ежеквартально обновляются фирмой «1С» и бесплатно предоставляются зарегистрированным пользователям.
Кроме того «1С: Бухгалтерия» может быть адаптирована к любым особенностям учета на конкретном предприятии. В состав системы входит Конфигуратор, который позволяет настраивать систему на различные виды учета и реализовать любую методологию учета; редактировать свойства справочников; изменять состав хранимой информации, количество уровней вложенности, тип кода (числовой, текстовый) и другие; создавать новые справочники произвольной структуры; настраивать внешний вид и поведение форм для ввода информации; редактировать существующие и создавать новые необходимые документы любой структуры; изменять экранные и печатные формы документов; создавать новые журналы для работы с документами и произвольно перераспределять документы по журналам и др.
Правовая поддержка программы включает: компьютерный видео курс, диск ИТС, правовая система «1С:Гарант ПРАВОВАЯ ПОДДЕРЖКА» и др.
В ООО «Каскад» из вышеназванных правовых систем используется диск ИТС - ежемесячная правовая поддержка, которая отражает все последние изменения в законодательстве, а также практические рекомендации по ведению бухгалтерского и налогового учета.
Поскольку формирование финансового результата неразрывно связано с таким понятием как прибыль, то необходимо отметить, какие изменения произошли в типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия» с вводом 25 главы Налогового Кодекса РФ «Налог на прибыль организаций». В связи с установленным порядком, с 1 января 2002 года все предприятия обязаны вести налоговый учет.
Каждый факт хозяйственной деятельности предприятия необходимо отражать не только с точки зрения бухгалтерского, но и налогового учета.
Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета, если Налоговым кодексом "предусмотрен порядок группировки и учета объектов и хозяйственных операций для целей налогообложения, отличный от порядка группировки и отражения в бухгалтерском учете, установленного правилами бухгалтерского учета.
Для реализации в типовой конфигурации «1С Бухгалтерия 7.7» возможности ведения налогового учета, в ее состав включен ряд документов и отчетов. С их помощью информация для налогового учета вводится и накапливается в информационной базе, а также может быть обработана выведена на печать в виде налоговых регистров. Кроме того, для заполнения ряда показателей налоговых регистров используют данные бухгалтерского учета, имеющиеся в информационной базе.
Документы налогового учета типовой конфигурации служат для отражения факта хозяйственной операции с точки зрения налогового учета. Они включают разрезы учета отдельных операций, не ведущиеся в бухгалтерском учете. Кроме того, состав операций, отражаемых в бухгалтерском и налоговом учете, может отличаться. Тем не менее, для большинства операций данные бухгалтерского учета могут служить основанием для автоматического заполнения документов налогов.
Ряд показателей налоговых регистров формируются на основании данных, содержащихся в реквизитах справочников.
Документы налогового учета, с помощью которых регистрируется информация, необходимая для формирования налоговых регистров, сгруппирована в журналы.
Для систематизации данных налогового учета и представления их в регламентируемом законодательством виде, в конфигурацию включены регистры:
«Регистр учета поступления денежных средств»;
«Регистр учета расхода денежных средств»;
«Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав»;
«Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав»;
«Регистр учета расходов на оплату труда»; «Регистр начисления налогов, включаемых в состав расходов»;
«Регистр учета расчетов с бюджетом»; «Регистр информации об объекте ОС»; «Регистр информации об объекте НМА»; «Регистр-расчет амортизации ОС»; «Регистр-расчет амортизации НМА».
Регистры формируются как отчеты по документам налогового учета, налоговым счетам, реализованных в конфигурации в виде забалансовых вспомогательных счетов, и бухгалтерским счетам.
Доступ к налоговым регистрам в конфигурации возможен через меню «Налоговый учет» главного меню программы.
На основании регистров налогового учета формируется Отчет по налогу на прибыль.
В бухгалтерском учете в конце каждого отчетного месяца организации обязаны определять финансовый результат от реализации и прочего выбытия активов.
Для автоматического расчета полной фактической себестоимости и определения конечного финансового результата на счетах 90 и 91 в типовой конфигурации предназначен документ «Закрытие месяца».
Этот документ относится к так называемым регламентным документам. В документе автоматически устанавливается последняя дата месяца.
В форме документа выводится перечень действий, которые могут быть выполнены при проведении документа. Действия, которые должны быть выполнены при проведении документа, следует пометить соответствующими флажками. Посредством данного документа могут быть закрыты такие счета, как: 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», 97 «Расходы будущих периодов», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 20 «Основное производство», 40 «Выпуск продукции», 44 «Расходы на продажу», 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы».
Введенный документ при необходимости можно перепровести. При этом ранее сформированные проводки автоматически удаляются и формируются новые. В ООО «Каскад» в силу специфики осуществляемой деятельности существует такой показатель, как незавершенное производство. Для отражения стоимости НП в типовой конфигурации предназначен документ «Незавершенное производство». Стоимостная оценка НП по видам деятельности и статьям затрат рассчитывается в соответствии с нормативными документами и указывается в табличной части формы документа «Незавершенное производство». Этот документ не формирует проводок, но значения, приведенные в табличной части, учитываются при проведении документа «Закрытие месяца». Это те затраты, которые должны остаться на счете 20 «Основное производство» на начало следующего месяца.
После завершения работ по объекту документ «Незавершенное производство» не формируется и, соответственно, все счета закрываются в установленном порядке.
В целом программа «1С: Бухгалтерия» версия 4.2 типовой конфигурации имеет большие возможности, но для организации, осуществляющей услуги ремонтного характера, в большей степени подошла бы программа непосредственно ориентированная на учет в строительстве. Одним из основных недостатков типовой конфигурации является отсутствие печатной формы акта выполненных работ. Формирование данного документа в «1С» служит только для отражения в бухгалтерском учете факта выполнения работ или этапа работ, их оплаты и завершения в целом. Т.е. сам акт о выполнении работ приходится набирать вручную. Другой недостаток состоит в том, что программой не предусмотрен такой документ, как спецификация (калькуляция) выполненных работ, в которой подробно расписывается перечень использованных материалов, виды работ, накладные расходы и т.п. Конечно, наиболее трудоемким является участок материального учета, и было бы очень удобно составлять спецификацию, например, на основании требований-накладных, отражающих все использованные материалы. Документ «Незавершенное производство» заполняется вручную, что тоже не очень-то удобно, если учесть какой объем незавершенного производства обычно бывает у строительных организаций. Конечно, в основном эти недостатки обусловлены тем, что типовая конфигурация «1С» изначально не предназначена для учета в строительстве и, возможно, необходимо заменить программный продукт тоже на «1С» (поскольку он уже достаточно знаком пользователям ООО «Каскад»), Но для начала необходимо тщательно изучить возможности новой программы, ее преимущества и соответствие особенностям деятельности Общества.
Кроме того, для автоматизации бухгалтерского учета в области расчетных операций в ООО «Каскад» установлена автоматизированная система «Клиент-Сбербанк». Посредством данной программы формируются платежные поручения и электронной почтой отправляются в банк, который соответственно и обрабатывает полученную информацию.
В платежном поручении необходимо указать следующие реквизиты: № поручения, дата (должна быть текущей), получатель, банковские реквизиты получателя, очередность платежа (обычная, бюджет и т.д.), вид отправки (внутри региона, электронно и т.д.), назначение платежа, сумма, величина НДС (если есть). Ежедневно, соединяясь с банком, посредством модемной связи через АС «Клиент-Сбербанк» можно отслеживать движения денежных средств на расчетном счете.
Все платежные документы оформляются банком и своевременно предоставляются владельцу расчетного счета в соответствии с выписками. С автоматизированной системы «Клиент-Сбербанк» можно и самим распечатать платежные поручения.
АС «Клиент-Сбербанк» связана с программой «1С» электронно, благодаря чему можно всю информацию, находящуюся в «Клиент-Сбербанк» выгрузить в «1С».
В результате в «1С» формируются выписки с расчетного счета. На полях проверенной выписки напротив суммы операции проставляются корреспондирующие счета.
Номер, дата выписки, поставщик и другие реквизиты заполняются из АС «Клиент-Сбербанк» автоматически.
Использование автоматизированной системы «Клинт-Сбербанк» увеличивает скорость расчетных операций в несколько раз, экономит время сотрудников бухгалтерии (поскольку забирать выписки из банка можно только по мере надобности), позволяет постоянно быть в курсе изменений, произошедших на расчетном счете. Нужно отметить, что все реквизиты контрагентов, когда-либо заносимых в платежные поручения, сохраняются в базе программы и при создании нового платежного поручения данные о них заполняются автоматически (остается занести только № п/п, дату, сумму и назначения платежа).
